软件开发免税认定

简述信息一览：

• 1、免征软件开发技术合同所得税的规定有哪些
• 2、软件开发技术合同免征增值税吗?
• 3、软件开发税收优惠政策
• 4、减免税需要符合什么样的条件?
• 5、软件开发业务如何计税

免征软件开发技术合同所得税的规定有哪些

1、对软件企业进口所需的自用设备，以及按照合同随设备进口的技术（含软件）及配套件、备件，除列入《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》的外，均可免征关税和进口环节增值税。软件企业人员薪酬和培训费用可按实际发生额在企业所得税税前列支。

2、一）合同交易总额是指技术合同成交项目的总金额；（二）技术交易额是指从合同交易总额中扣除购置设备、仪器、零部件、原材料等非技术性费量标的物的直接成本不计入非技术性费用；（三）技术性收入是指履行合同后所获得的价款、使用费、报酬的金额。

3、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

4、软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

5、软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。

软件开发技术合同免征增值税吗?

1、软件开发技术合同不一定免征增值税，根据现行法的规定，只有是提供了技术开发的试点纳税人，在提出免征增值税的请求，且请求被批准的情形，试点纳税人才可以依法不缴纳增值税。

2、软件开发技术合同不一定免征增值税。通常，符合一定条件的软件开发技术合同可能享受税收优惠政策免征增值税。例如，经过相关部门认定为技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务的合同，可能免征增值税。但如果不符合规定的条件，就不能免征增值税。以上内容是由猪八戒网精心整理，希望对您有所帮助。

3、认证的技术开发合同，想免增值税的，是不可以开具增值税专用***的。如果开增值税***需要缴税。下面说的比较清楚：根据《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）的规定，适用免征增值税规定的应税服务不得开具增值税专用***。

4、如果纳税人销售的项目全部免征增值税 如果纳税人销售的项目全部属于增值税的免税项目，有两种情况：如果纳税人开始购进货物或者劳务时不准备或者不明确要用于免税项目，而且生产过程中其用途发生了改变，最终全部用于免税项目，即纳税人对外销售的全部是增值税免税项目，其会计处理可比照第（一）种情况进行。

5、在2020年，软件开发企业的增值税优惠政策主要包括：一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。软件开发企业提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。以上内容是由猪八戒网精心整理，希望对您有所帮助。

软件开发税收优惠政策

1、一）软件企业税收优惠政策 （1）、自2000年 6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，其增值税实际税负超过3％享受即征即退政策部分的所退税款，用于企业研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不征收企业所得税。

2、法律分析：软件行业的税收优惠政策包含对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品征收增值税。

3、未申请认定登记和未予登记的技术合同，不得享受国家有关促进科技成果转化的税收、信贷、奖励等方面的优惠政策。根据《技术合同认定登记管理办法》的规定，对于签署了书面软件开发技术合同、但是又不想缴纳增值税的情形，可以带着已经生效的技术合同，先到当地的相关国家部门办理技术合同的认定手续。

4、一般纳税人企业所得税优惠政策如下：如果符合小型微利企业（95%的企业都属于小微企业）：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

5、二是国家对软件企业的优惠政策并不适用于硬件。对软硬件兼营的，企业必须自行划分清楚，混合核算的。视同硬件看待。

减免税需要符合什么样的条件?

1、减免税等税收优惠政策具体如下：着重支持自主创业。在已出台促进中小企业发展税收优惠政策的基础上，新的就业税收优惠政策主要针对个体经营者，积极扶持个人自主创业。扩大享受自主创业税收优惠政策的人员范围。

2、企业所得税减免的形式多样，主要可分为以下几类：财政政策性减免：这类减免由国家财政部门特别授权给某些企业，允许其减免部分企业所得税，以支持其特定的经营活动或项目。法律规定减免：这类减免是依据国家的相关法律法规制定的，具有法律效应的税收减免措施，所有符合规定条件的企业均可享受。

3、高新技术企业减免税金额的计算是根据企业所得税法及其实施条例，以及国家针对高新技术企业的相关税收优惠政策来确定的。具体的减免税金额计算方式如下：首先，高新技术企业需要符合国家和地方相关部门的认定标准，获得高新技术企业资格证书。这是享受税收优惠政策的前提条件。

4、免税需要同时满足两个条件：首先你进口设备所生产的产品，必须符合国家产业目录中的鼓励类，即你生产的产品必须有对应的条目；其次你进口的设备，必须在国家不予免税进口商品目录之外，即你的设备必须达到一定的技术参数。同时满足这两个条件，去经信委或发改委审批，拿到批文后去海关办理免表。

软件开发业务如何计税

1、7000 注：表中的含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的每次应纳税所得额；含税级距适用于由纳税人负担税款报酬所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的劳务报酬所得。

2、印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。从价计税情况下计税依据的确定；从量计税情况下计税依据的确定，实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为计税依据。

3、《财政部国家税务总局与各部委关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2016]49号）备案材料 A03051《企业所得税优惠事项备案表》2 份。

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